STEP4. 買掛仕入を転記しよう－El-Dy経理処理マニュアル

1. 納品書の整理

吉岡屋納品書を日付順に並び変えます。

納品書にパンチ穴を開けて、ラベルに年月を記入し貼り付けます。

納品書綴りに保管します。

買掛仕入の仕訳は次の通りです。
借方：仕入　/　貸方：買掛金　
摘要は「吉岡屋[納品書一番上の商品名]、[納品書二番目の商品名]ほか」と入力します。

注意：納品書単位（先頭から8桁の伝票№ごと）で入力すること。

金額は、納品書金額に記載されている合計額を入力します。

注意：この時点では税抜きですが、月末請求時に税額調整仕訳を行います。

空樽保証料については、【ガスボンベ保証料】のみ非課税のため、同じ請求書内でも仕訳を分けて計上します。

仕訳：
借方：預け金　/　貸方：買掛金　
摘要：「吉岡屋非課税炭酸ガスボンベ保証料」

ビール樽やジュース箱などの通常保証料は、販売扱いのため課税対象となります。
しかし、ガスボンベは高圧ガスのため法的に所有権が移譲されず、貸与扱い＝非課税となります。

仕入戻しとは、文字通り「仕入を仕入先に戻した分」の取引を指します。箱や瓶を返した際は仕入戻しで入力します。

箱や瓶の返却分明細は、月ごとの請求書（マイナス取引）に記載されています。

吉岡屋仕入戻しの仕訳は次の通りです。
借方：買掛金　/　貸方：仕入　
コメント：「吉岡屋返却[請求書記載の商品名]ほか」

（ガスボンベ保証料の場合のみ、前述のとおり、非課税のため仕訳を分けて計上します。）

仕入戻しの中でも、月ごとの請求書に記載されている、「非課税炭酸ｶﾞｽﾎﾞﾝﾍﾞ(保証金)」専用の仕訳は以下のとおりです。

借方：買掛金　/　貸方：預け金　
コメント：「吉岡屋返却非課税炭酸ガスボンベ保証料」

納品書からは税抜きの仕入金額を入力しているため、月ごとの請求書に記載されている消費税を仕訳入力します。月に一度の処理です。

仕訳：
借方：仮払消費税　/　貸方：買掛金　
コメント：「R[Y]年[M]月分吉岡屋請求書に基づく消費税調整」

すべての仕訳入力が終わったら、帳簿を作るボタンをクリックし、読み込んだ後上書きしていいか確認ウィンドウのOKをクリックします。

続いて完了のウィンドウが出てくるのでOKをクリックします。

総勘定元帳シートの「買掛金」まで移動します。

(前月の仕入貸方計 − 前月の仕入借方計) + 仮払消費税 = 口座引き落とし額
となることを確認します。
（※総勘定元帳シートの買掛金の右空きスペースに式を当てはめ計算しています）

ならない場合は、仕訳をさかのぼって確認修正します。
解決のヒント：税額で混乱しやすいです。
（請求書には前月分のものが記載されている）
合わない場合は、請求書の上部に記載してある、合計税抜き金額、税額、請求書中の明細にある税額などをよく確認しましょう。

整合確認できれば終了です。お疲れ様でした。